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  • 세목별 납부 안내
  • 월별 세금 납부안내
  • 전자신고/고지 및 납부

세금이란?

  • 세금이란?
    • 서울시나 25개 자치구와 같은 지방자치단체와 국가가 수행하는 일들, 즉 국가는 외교ㆍ사법ㆍ국방을 비롯한 산업ㆍ경제 등 국가적인 사무를 수행하고, 지방자치단체는 지역사회의 경제적 부흥이나 주민의 복지ㆍ교육ㆍ보건위생 및 상하수도, 소방업무 등 지역사회의 생활환경을 개선하기 위한 일들을 담당하는데 이러한 일들에 필요한 재원을 마련하기 위하여 시민의 소득이나 재산 또는 소비행위에 의하여 그 능력에 따라 부담되는 것입니다.

      2017 알기쉬운지방세.pdf 다운로드
지방세 종류
지방세종류
서울특별시세 취득세, 레저세, 담배소비세, 지방소비세, 주민세(균등분, 재산분, 종업원분), 지방소득세(소득분), 자동차세, 지역자원시설세, 지방교육세, 재산세(도시지역분)
자치구세 등록면허세(등록분·면허분), 재산세
지방세 납부 방법
  • 은행 현금인출기에서 신용카드, 현금카드 및 통장으로 납부 (단, 방문 은행에서 타 은행 카드로 납부시 900원 수수료 발생)
  • 서울시지방세 인터넷납부(http://etax.seoul.go.kr 또는 '서울시세금' 검색)
  • 세금납부 전용계좌(가상계좌) 납부
  • 편의점(CU, GS25, 세븐일레븐, 바이더웨이, 미니스톱)에서 신용카드 및 현금카드로 납부

과세대상 및 세율

  • 세목별 과세 대상 및 세율
    세목별 과세 대상 및 세율
    세목 과세대상 세율
    취득세 부동산, 차량 등 취득 일반세율:2.8%, 3.5%, 4.0% 등
    유상취득(주택) : 1.0% ~ 3.0%
    중과세율:2.8%, 4.4%, 8.0%, 8.4% 등
    지방소비세 부가가치세(국세) 부가가치세액의 11%('14년부터) 민간최종소비지출지표에 지역별 가중치 적용배분
    지방소득세 종합소득, 퇴직소득 1천분의6 ~ 1천분의38 (알기쉬운 지방세 p140)
    양도소득 1천분의6 ~ 1천분의38, 1천분의10~1천분의70
    법인소득 1천분의 10 ~ 1천분의 22
    특별징수 법인ㆍ소득세액의 100분의 10
    주민세 균등분 개인ㆍ법인 개인(4,800원), 법인(5~50만원)
    재산분 사업소 연면적(330㎡초과) 1㎡당 250원
    종업원분 급여액 (1억3천5백만원 초과) 급여총액의 0.5%
    자동차세 소유분 승용자동차 1cc당 18~200원
    승합자동차 화물자동차 2만5천원~11만5천원 6천6백원~15만7천5백원
    주행분 교통ㆍ에너지ㆍ환경세(국세) 교통세액의 36%(탄력세율 26%, '09.5.21)
    담배소비세 담배 제조 및 수입업자 20개비(1갑)당 1,007원(알기쉬운 지방세 p146)
    레저세 승마(승자) 투표권 발매액 발매액의 10%
    지역자원시설세 특정시설분 건축물,선박 재산가액의 0.04~0.12%(알기위순 지방세 p136)
    특정지원분 지하수 채수량 1㎥당 20 ~ 200원
    지방교육세 취득세액, 등록면허세(등록분), 레저세액, 균등할 주민세액, 재산세액, 자동차세액, 담배소비세액 20%(취득분 20%제외),
    20%, 40%, 25%, 20%, 30%, 43.99%
    재산세 재산세 건축물, 주택, 토지, 선박, 항공기 주택 0.1, 0.15, 0.25, 0.4% 건축물 0.25% 토지 종합:0.2, 0.3, 0.5% 별도:0.2, 0.3, 0.4% 분리:0.2%
    재산세도시지역분 토지, 건축물, 주택 지방세법 110조에 따른 토지 등의 과세표준 0.14%
    등록면허세 등록 부동산 등기 보존(0.8), 이전(1.5, 2.0), 설정(0.2)
    선박 등기 보존(0.02), 기타(건당 1만5천원)
    차량의 등록 소유권 등록(비영업용 5%, 경차 2%)
    기계장비 소유권 등록(1), 설정(0.2), 기타(1만원)
    법인등기 영리법인:설립(0.4), 자본증가(0.4)
    비영리법인:설립(0.2), 출자증가(0.2)
    면허 각종 인허가 등 면허 1만8천원 ~ 6만7천5백원
    종합부동산세 주택, 토지(종합합산 및 별도합산) ∙주 택:0.5, 0.75, 1, 1.5, 2%
    ∙종합토지:0.75, 1.5, 2%
    ∙별도토지:0.5, 0.6, 0.7%
    • 퇴직소득 : [{(해당 과세기간의 퇴직소득액을 근속연수로 나눈 금액에 5를 곱한 금액) × 종합소득 세율 L/5]× 근속연수
    • 지방세법 110조(과세표준)
      ① 토지·건축물·주택에 대한 재산세의 과세표준은 제4조제1항 및 제2항에 따른 시가표준액에 부동산 시장의 동향과 지방재정 여건 등을 고려하여 다음 각 호의 어느 하나에서 정한 범위에서 대통령령으로 정하는 공정시장가액비율을 곱하여 산정한 가액으로 한다.
      1. 토지 및 건축물: 시가표준액의 100분의 50부터 100분의 90까지
      2. 주택: 시가표준액의 100분의 40부터 100분의 80까지
      ② 선박 및 항공기에 대한 재산세의 과세표준은 제4조제2항에 따른 시가표준액으로 한다.

세목별 납부 안내

  • 세목별 지방세 납부 안내
    세목별 지방세 납부 안내
    세목 납부 징수방법 납부기간·납부기한
    취득세 신고납부 •취득일부터 60일과 등기․등록일 중 빠른 날까지 (상속:상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월 이내)
    보통징수 •취득 신고 후 미납부자 및 미신고자에 대한 수시부과
    주민세 보통징수 •균등분:보통징수(납기 8.16~8.31)
    신고납부 •재산분:신고납부(신고납부기간7.1~7.31)
    •종업원분:매월 납부할 세액을 다음달 10일까지 신고납부
    자동차세 보통징수 •정기분:제1기분(6.16~30) / 제2기분(12.16~31)
    •수시분:중고자동차 매매시 일할계산하는 수시분과 정기분누락자 1월/7월 수시부과
    신고납부 •연세액 일시납부(1,3,6,9월) / 분할납부(3,6,9,12월)
    지방소득세 신고납부 •법인지방소득:사업년도 종료일로부터 4월이내
    •개인지방소득:소득세와 동시 신고납부(다음년도 5.1~5.31)
    보통징수 •미신고납부자에 대하여 수시부과
    특별징수 •특별징수세액 징수일이 속하는 달의 다음달 10일까지 신고납부
    담배소비세 신고납부 •다음달 말일까지
    보통징수 •미신고납부자 및 수시부과사유 발생시 수시부과
    레저세 신고납부 •다음달 10일까지
    보통징수 •미신고납부자에 대하여 수시부과
    지역자원시설세 신고납부 •말일까지 납부(기존 지역개발세 분)
    보통징수 •미신고납부자에 대하여 수시부과 매년 7월(16~31), 9월(16~30):기존 공동시설세분
    재산세 보통징수 •정기분 - 7월(16~31):주택분 재산세 1/2 납부 건물분 재산세 전액 납부 - 9월(16~30):주택분 재산세 1/2 납부 토지분 재산세 전액 납부
    ※ 주택분재산세 산출세액이 10만원 이하시 7월에 전액고지
    •수시분:정기분 누락자에 대하여 수시부과
    지방소비세 신고납부 •지방소비세를 징수한 세무서장ㆍ세관장(부가가치세액의11%)
    •다음달 20일까지 납입관리자에게 징수액 납입
    •납입관리자가 시ㆍ도별로 안분하여 25일까지 각 시ㆍ도에 납입
    지방교육세 신고납부 •취득세ㆍ담배소비세 납부기한까지
    보통징수 •주민세(균등분)ㆍ재산세ㆍ자동차세 납부기한까지
    • 보통징수란
      과세관청에서 지방세의 과세표준액과 세액 등을 기재한 "납세고지서"를 납세자에게 교부 또는 송달함으로써 징수하는 방식을 말합니다.
    • 신고납부란
      납세의무자가 지방세의 과세표준액과 세액을 과세관청에 신고하고 동시에 신고한 세금을 납부하는 것을 말합니다.
    • 특별징수란
      지방세에 있는 독특한 제도로서 국세에 있어서의 "원천징수제도"와 유사한 것으로 갑종근로소득에 대한 지방소득세와 같이 지방세를 징수할 때 징수에 편의를 가진 자를 지정하여 납세의무자가 내야하는 세금을 대신하여 징수하고 과세관청에 납부하여 징수의 편의도모와 납세의무자의 세금납부를 대신하는 징수방법을 말하고 있습니다.

월별 세금납부 안내

  • 월별 세금 납부 안내
    월별 세금 납부 안내
    월별 서울특별시세 자치구세
    1월 •자동차세 연세액 일시납부(31일한)
    •자동차세분 지방교육세 납부
    •면허에 대한 정기분 등록면허세 납부(16~31일)
    3월 •자동차세 연세액 일시납부/분할납부(31일한)
    •자동차세분 지방교육세 납부
     
    4월 •12월말 결산법인 법인지방소득세 신고납부(4월말)  
    5월 •개인지방소득세(종합소득) 신고납부(소득세와 동시)  
    6월 •자동차세(1기분) 납부(16~30일)
    •자동차세 연세액 일시납부 / 분할납부(30일한)
    •자동차세분 지방교육세 납부(16~30일)
     
    7월 •주민세(재산분) 신고납부(31일한)
    •재산세 도시지역분[주택분(1/2), 건물분], 지방교육세 납부(16~31일) 지역자원시설세[주택분(1/2), 건물분]
    •재산세[주택분(1/2), 건물분]납부 (16~31일)
    ※ 주택분재산세 산출세액이 10만원 이하일 경우 7월에 전액고지
    8월 •주민세(균등분) 납부(16~31일)  
    9월 •재산세 도시지역분[주택분(1/2), 토지분] 지방교육세 납부(16~30일) 지역자원시설세[주택분(1/2)]
    •자동차세 연세액 일시납부/분할납부(30일한)
    •자동차세분 지방교육세 납부
    •재산세[주택분(1/2), 토지분] 납부 (16~30일)
    12월 •자동차세(2기분) 납부 (16~31일)
    •자동차세 분할납부 (31일한)
    •자동차세분 지방교육세 납부(16~31일한)
    ※ 종합부동산세의 고지 또는 신고 납부 (12.1~12.15)
    매월 •지방소득세(특별징수) :10일한
    •주민세(종업원분) :10일한
    •레저세 :10일한
    •지역자원시설세 :말일한
    •담배소비세 :말일한
    •자동차세(주행세분) :말일한
     
    수시 •신고납부세목 수시납부ㆍ미납부 수시부과
    •정기분 세목 미부과분 수시부과
    •중고자동차 자동차세 일할계산 수시부과
    •등록면허세 수시 신고납부
    •정기분 세목 ∙미부과분 수시부과

전자신고/고지 및 납부

  • 서울시 ETAX에서는 납세자의 세금 납부편의를 위하여 인터넷으로 지방세 조회 납부, 전자고지 신청, 납부내역 조회, 취득세 등의 신고납부를 할 수 있습니다.

    etax바로가기

서비스 내용

  • 세금납부, 신고납부, 영수증확인, 전자고지신청, 마일리지 적립 등

서비스 가능 세목

  • 지방세 : 전 세목 전자고지 및 세금신고, 납부, 영수증 조회/보관
  • 세외수입 : 전 세목 전자고지 및 납부, 영수증 조회/보관

서비스 시간

  • 조회업무 : 365일 24시간 상시 운영
  • 납부업무
    • 신용카드 및 우리은행 계좌이체 : 24시간(단, 시스템 전환시간인 23:50~다음날 00:30 제외) ※ 은행(우리은행), 신용카드(신한, 삼성, 현대, 롯데, 비씨, 외환)
    • 기타 은행납부는 365일 07:00~22:00

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  • 부서 : 세무1과
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